『壹』 銀行從業資格考試重點內容
貸款分類的含義和標准
一、貸款分類的含義
貸款分類是銀行信貸管理的重要組成部分，是指商業銀行按照風險程度將貸款劃分為不同的檔次的過程，其實質是判斷債務人及時足額償還貸款本息的可能性。
2.貸款分類標准
根據中國銀監會2007年發布的《關於印發<貸款風險分類指引)的通知》，商業銀行可按貸款風險程度的高低至少將銀行貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類(又稱為「貸款五級分類」)，後三類合稱為不良貸款。
貸款風險分類的核心標準是貸款償還的可能性，其主要影響因素是還款意願和還款能力。具體來說，我國銀行業對於貸款風險五級分類法可以從如下幾個方面詳細展開：
(1)正常貸款。正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
(2)關注貸款。關注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。
(3)次級貸款。次級貸款是指借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。
(4)可疑貸款。可疑貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成一定的損失。
(5)損失貸款。損失貸款是指在採取所有可能的措施或一切必要的法律程序之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
二、貸款分類的目標
通過貸款分類應達到以下目標：
1.提示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款質量。
2.及時發現信貸管理過程中存在的問題，加強貸款管理。
3.為判斷貸款損失准備金是否充足提供依據。
三、貸款分類的原則
1.真實性原則。
2.及時性原則。
3.重要性原則。
4.審慎性原則。
四、貸款分類的考慮因素
1.借款人的還款能力;
2.借款人的還款記錄;
3.借款人的還款意願;
4.貸款項目的盈利能力;
5.貸款的擔保;
6.貸款償還的法律責任;
7.銀行的信貸管理狀況。
五、貸款分類的監管要求
商業銀行在貸款分類中應當做到：
1.制定和修訂信貸資產風險分類的管理政策、操作實施細則或業務操作流程。
2.開發和運用信貸資產風險分類操作實施系統和信息管理系統。
3.保證信貸資產分類人員具備必要的分類知識和業務素質。
4.建立完善的信貸檔案，保證分類資料信息准確、連續、完整。
5.建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監督制約的內部控制機制，保證貸款分類的獨立、連續、可靠。
6.高級管理層要對貸款分類制度的執行、貸款分類的結果承擔責任。
7.應至少每季度對全部貸款進行一次分類。
8.應加強對貸款的期限管理。
9.內部審計部門應對信貸資產分類政策、程序和執行情況進行檢查和評估，將結果向上級行或董事會作出書面匯報，並報送中國銀行業監督管理委員會或其派出機構。
10.可根據自身實際制定貸款分類制度，細化分類方法，但不得低於《貸款風險分類指引》提出的標准和要求，並與該指引的貸款風險分類方法具有明確的對應和轉換關系。
11.制定的貸款分類制度應向中國銀行業監督管理委員會或其派出機構進行報備。
12.對貸款以外的各類資產，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應根據資產的凈值、債務人的償還能力、債務人的信用評級情況和擔保情況劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，其中後三類合稱為不良資產。
13.應當按照相關規定，向中國銀行業監督管理委員會及其派出機構報送貸款分類的數據資料。
14.應在貸款分類的基礎上，根據有關規定及時足額計提貸款損失准備金，核銷貸款損失。
15.應依據有關信息披露的規定，披露貸款分類方法、程序、結果及貸款損失計提、貸款損失核銷等信息。
六、貸款分類的意義
貸款風險分類是銀行風險管理的核心，它對於加強銀行業監管和不良貸款處置、商業銀行穩健經營等都具有重要意義。
1.貸款分類是銀行穩健經營的需要
2.貸款分類是金融審慎監管的需要
3.貸款分類是利用外部審計師輔助金融監管的需要
4.貸款分類是不良資產的處置和銀行重組的需要
七、貸款風險分類的會計原理
1.歷史成本法。歷史成本法主要是對過去發生的交易價值的真實記錄，按照歷史成本法，銀行貸款資產的總額就是當前未償還的貸款總額。其優點是：客觀和便於核查。
歷史成本法的缺陷，主要表現在：①與審慎的會計准則相抵觸。②不能反映銀行或企業的真實價值或凈值。
2.市場價值法。市場價值法是按照市場價格反映資產或負債的價值，若完全實行市場價值法，收入即代表凈資產在期末與期初的差額。因此，與歷史成本法相比，它不必對成本進行攤銷。
市場價值法的優點主要在於：它能夠及時反映資產和負債價值的變化，因此能夠較為准確地反映信貸資產質量發生的問題。銀行可根據市場價格的變化為其資產定值，而不必等到資產出售時才能知道凈資產的狀況。
市場價值法的缺陷。首先，並不是所有的資產都有市場。其次，即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產的真實價值。市場價值法不能廣泛用來對貸款定值。
3.凈現值法。貸款價值的確定，主要依據對未來凈現金流量的貼現值，這樣貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預期損失，貸款盈利的凈現值也會得到承認。
貸款的利率和貼現率是決定貸款凈現值的重要因素，而貼現率的確定是一件十分困難的事。盡管從經濟學的角度看凈現值法較理想，但難以在銀行中廣泛應用。
4.公允價值法。公允價值法是指在非強制性變現的情況下，按買賣雙方自願商定的價格而判定的價值;若有市場報價則按市場價格定價。在無市價的情況下，根據當前所能獲得的信息，按風險原則對貸款價值做出的判斷，就是公允價值法的運用。
風險分類法主要依據的就是公允價值法。
『貳』 商業銀行應該如何對發出去的貸款進行管理
商業銀行應嚴格隔離委託貸款業務與自營業務風險，並對委託貸款業務進行分級授權管理。
一、發出催收通知
對於各類貸款，在到期前信貸人員要根據規定的時間，向借款人及時發出還本付息通知單。
二、轉化不良貸款
不良資產轉化的主要方法有 ：
(一)督促企業整改。如果在貸款期間就已發現預警信號，如借款人經常超限額透支、存貨積壓、應收賬款金額增大及周期延長等，銀行應立即與借款企業聯系，並針對不同的預警信號，採取不同的管理措施。例如，對經常超限額透支的客戶，可先以電話方式、後採取書面形式通知客戶，希望客戶不再發生違約透支行為，否則銀行將退回客戶的支票或採取嚴厲的懲罰措施；對存貨積壓的客戶，銀行可建議客戶根據存貨積壓原因，或拓展、疏通銷售渠道，或調整、改進產品的品種結構、性能，或提高產品質量；對應收賬款異常的客戶，應建議客戶調整賒銷策略，積極催收貨款。總之，當銀行發現預警信號後，應第一時間採取措施，提醒並督促企業調整經營策略，改善財務狀況，不能因為貸款尚未到期或借款人尚能支付利息而掉以輕心。原因在於當貸款真正逾期或無法支付利息時，挽回銀行信貸資產損失的難度將更大；
(二)積極催收。當借款人未按時支付利息，或未能根據借貸合同規定的日期還款時，銀行應立即通過電話與借款人聯系並催收。倘若借款人迴避，或既不還本付息又不與銀行聯系，銀行應向借款人發出措詞嚴厲的信函或電傳，敦促借款人盡快還本付息。如借款人仍未還本付息，或以種種借口拖延不付，銀行應派人上門催收，或約見借款企業的主要負責人，商談落實貸款的還本付息事宜；
(三) 借貸雙方簽訂處理協議。協議內容可以包括：1、追加新貸款：在借款人提出要求增加新貸款時，銀行應重新審核當初企業在申請原貸款時提交的貸款申請報告、項目評估報告、信貸員或審批小組的評估報告，查明貸款不能按時還本付息或貸款額不能滿足項目資金需求的真正原因。 若是由於申請及審批時不可預見的情況變化導致的資金不足，但項目或產品本身仍具有較好的經濟效益或市場潛力，若追加一部分貸款就能使項目上馬或產品投產，並在一定時間內能收回全部貸款的本息的前提下，銀行可根據自身信貸資金額度的實際情況，在允許的范圍內考慮給予追加新貸款 ；2、追加擔保品。確保抵押權益，追加保證人；3、參與借款企業的管理。對於不能按期還本付息的借款者，尤其是對於那些經營管理混亂、計劃決策屢屢失誤、管理班子渙散、領導能力薄弱的企業，銀行應要求參與借款企業的管理，幫助其提高經營管理水。例如，銀行可以讓銀行官員參加企業的董事會或高級管理層，參與企業重大決策制定，要求特派員充當審計員，甚至可能要求保留或撤換企業現有的管理班子； 銀行還能要求借款者精簡人員，從而壓縮成本開支等等。銀行參與管理的目的，是為了幫助企業改變原來管琿混亂的狀況，制定正確的經營決策，實行科學有序的管理，提高企業的營運效率和盈利能力，從而改善企業的財務狀況，以助於銀行收回貸款。
三、重組不良貸款
針對借款人經營困難，但又具有諸如技術、資產、 品等方面的優勢，可藉助多方面的力量，推動借款人與其他企業兼並、合資、合作，或進行股份制改造，幫助企業尋找適合市場經濟發展需要的新體制，藉以對不良貸款進行重組，落實新的債務人，確保信貸資金安全。
四、清收不良良貸款
(一)行政清收。主要是信貸營銷人員通過正常的行政手段做好催收工作。當借款合同中列明的違約事件發生時，銀行應立即以書面形式正式通知借款人，告知其已發生違約行為 ， 責成其限期採取有效措施加以糾正，並應同時書面通知貸款保證人。發出違約通知書後， 信貸營銷人員應密切注意借款人的反應，了解其是否採取補救辦法，主動上門催收，監督其糾正。同時，應向本行信貸營銷部門領導匯報，研究催收對策，採取防範措施，以確保貸款的收回。
(二)依法催收。
『叄』 貸款風險分類逾期180天劃入次級的規定有哪些
中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行，深圳經濟特區分行；各政策性銀行、國有獨資商業銀行、其他商業銀行、城市商業銀行、各全國性非銀行金融機構：
為了加強銀行業信貸管理，改進貸款分類方法，提高信貸資產質量，中國人民銀行制定了《貸款風險分類指導原則》（試行），現印發給你們。試行中出現的問題，請及時報告中國人民銀行。
中國人民銀行
一九九八年四月二十日
貸款分類指導原則（試行）
第一章貸款分類的目標
第一條為建立現代銀行制度，改進貸款分類方法，加強銀行信貸管理，提高信貸資產質量，特製定本指導原則。
第二條本指導原則所指的貸款分類，是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應達到以下目標：
（一）揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款的質量；
（二）發現貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；
（三）為判斷呆賬准備金是否充足提供依據。
第二章貸款分類的標准
第三條評估銀行貸款質量，採用以風險為基礎的分類方法（簡稱貸款風險分類法），即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類；後三類合稱為不良貸款。
第四條五類貸款的定義分別為：
正常：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息。
關註：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。
次級：借款人的還款能力出現明顯問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息。
可疑：借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。
損失：在採取所有可能的措施和一切必要的法律程序之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
第五條使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：
（一）借款人的還款能力；
（二）借款人的還款記錄；
（三）借款人的還款意願；
（四）貸款的擔保；
（五）貸款償還的法律責任；
（六）銀行的信貸管理。
借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。
借款人的還款記錄能夠反映貸款的逾期狀況。分類時，應將貸款的逾期狀況作為一個重要因素考慮。
第六條需要重組貸款應至少歸為次級類；重組後的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。
重組貸款是指由於借款人財務狀況惡化，或無力還款而對合同條款作出調整的貸款。
需要重組貸款或重組後的貸款若具備其他更為嚴重的特徵，可參照本指導原則第四條和第五條作進一步的調整。
第七條違反國家有關法律和法規發放的貸款應至少歸為關注類。
第八條貸款風險分類法是對貸款分類的最低要求，也是判定商業銀行貸款質量的基礎。
第三章貸款分類的基本要求
第九條貸款分類是商業銀行加強信貸管理的重要組成部分。為確保貸款分類的可靠性，商業銀行還必須至少做到以下六個方面：
（一）建立健全的內部控制制度，完善信貸規章、制度和辦法；
（二）建立有效的信貸組織管理體制；
（三）實行審貸分離；
（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續和完整；
（五）改進管理信息系統，保證管理層能夠及時獲得有關貸款狀況的重要信息；
（六）督促借款人提供真實准確的財務信息。
第十條商業銀行可直接採用本指導原則第二章規定的貸款風險分類標准，也可依據本指導原則，從自身風險防範和信貸管理需要出發，制定相應的貸款分類制度。
商業銀行自身制定的貸款分類制度應與中國人民銀行採用的貸款風險分類法具有明確的對應和轉換關系，並報中國人民銀行備案。
第十一條在採用以風險為基礎的貸款分類方法的同時，商業銀行應加強對貸款的期限管理。對逾期貸款應按中國人民銀行有關規定進行統計與監測。
第十二條商業銀行應制定明確的貸款重組政策和程序，對需要重組貸款的標准、貸款重組的方式、程序、重組後貸款的管理作出明確、合理的規定。
第十三條商業銀行應制定明確的抵押、質押品管理和評估的政策和程序。對於抵押品的評估，在有市場的情況下，按市場價格定值；在沒有市場的情況下，應參照同類抵押品的市場價格定值。
第十四條商業銀行應制定明確的保證貸款管理政策，對此類貸款的分類應充分考慮保證合同的有效性，和保證人履行保證責任的能力。
第十五條對貸款分類時應注意：
（一）以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常業務經營收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源；
（二）不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。
第四章貸款分類的組織與實施
第十六條商業銀行應至少每半年對全部貸款進行一次分類。
如果影響借款人財務狀況或貸款償還因素發生重大變化，應及時調整對貸款的分類。對不良貸款，應嚴密監控，重新審查借款合同執行情況和貸款擔保情況，根據貸款的風險情況重新分類。
第十七條商業銀行對貸款進行分類，應遵循內部控制原則，保證貸款分類的獨立、連貫和可靠。
商業銀行高級管理層要對貸款分類制度的執行、貸款分類的結果承擔責任。
第十八條商業銀行要保證貸款分類的信貸人員和復審人員具有必要的信貸分析知識，熟悉貸款分類的基本原理。要通過培訓和必要的措施保證貸款分類的質量。
第十九條商業銀行的內部報告制度應對貸款分類的報告關系作出明確的規定，保證管理層能及時了解貸款質量及變化情況。
第二十條信貸人員應該全面掌握並熟悉借款人和貸款的情況，有責任把借款人和貸款的真實情況書面報告給負責分類復審的部門。
第二十一條商業銀行內部審計部門應該定期對貸款分類政策、程序的執行情況進行檢查和評估，並將檢查結果向上級行或董事會作出書面匯報。
第五章貸款分類的監督與管理
第二十二條中國人民銀行通過現場檢查和非現場監控兩種方式對商業銀行貸款質量進行監控。
第二十三條中國人民銀行原則上每年對商業銀行的貸款質量進行一次現場檢查，包括專項檢查和常規檢查；對貸款質量出現重大問題的商業銀行，將予以更加嚴格的監管。
第二十四條中國人民銀行在檢查商業銀行貸款質量時，不僅要獨立地對其貸款質量進行分類，還要對其信貸政策、信貸管理水平、貸款分類方法及分類程序和結果作出評價。
第二十五條商業銀行應根據中國人民銀行的要求報送貸款分類的數據。
第二十六條商業銀行的貸款損失以及呆賬核銷情況應依據有關法規披露。
第六章附則
第二十七條本指導原則中的「貸款」系指《貸款通則》中規定的各類貸款。
對表外項目中的直接信用替代項目，例如備用信用證、擔保、不可撤銷貸款承諾的分類，可直接使用本指導原則中的分類方法；對其他授信項目的分類，可參照本指導原則。
第二十八條商業銀行應該按照謹慎會計原則建立貸款呆賬准備金制度，提取普通呆賬准備金，並根據貸款分類的結果，提取專項呆賬准備金（包括特別呆賬准備金）。呆賬准備金的具體計提辦法另見有關規定。
第二十九條本指導原則適用於各類商業銀行。
政策性銀行和經營信貸業務的其他金融機構可參照本指導原則建立各自的分類制度，但不應低於本指導原則所提出的標准和要求。
第三十條本指導原則由中國人民銀行負責解釋。
第三十一條本指導原則自發布之日起實行。
附：
貸款風險分類操作說明
第一部分關於貸款分類標准
在理解貸款風險分類標准時，關鍵是把握還款可能性這個核心。貸款的內在風險和損失程度不同，還款可能性也就不同。貸款風險分類正是從還款可能性出發，將貸款劃分為不同的檔次，並且以此來揭示貸款的真實價值。
一、正常貸款借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。
二、關注貸款借款人償還貸款本息沒有問題，但是存在潛在的缺陷，繼續存在下去將會影響貸款的償還。關注類貸款的特徵包括：
（一）宏觀經濟、市場、行業等外部環境的變化對借款人的經營產生不利影響，並可能影響借款人的償債能力，例如借款人所處的行業呈下降趨勢；
（二）企業改制（如分立、租賃、承包、合資等）對銀行債務可能產生不利影響；
（三）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利變化；
（四）借款人的一些關鍵財務指標，例如流動性比率、資產負債率、銷售利潤率、存貨周轉率低於行業平均水平或有較大下降；
（五）借款人未按規定用途使用貸款；
（六）固定資產貸款項目出現重大的、不利於貸款償還的調整，例如基建項目工期延長，或概算調整幅度較大；
（七）借款人還款意願差，不與銀行積極合作；
（八）貸款抵押品、質押品價值下降，或銀行對抵押品失去控制；
（九）貸款保證人的財務狀況出現疑問；
（十）銀行對貸款缺乏有效的監督；
（十一）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，並且對於還款構成實質性影響；
（十二）違反貸款審批程序，例如超越授權發放貸款。
三、次級貸款貸款的缺陷已經很明顯，正常經營收入不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產或對外融資，乃至執行抵押擔保來還款。次級類貸款特徵包括：
（一）借款人支付出現困難，並且難以獲得新的資金；
（二）借款人不能償還對其他債權人的債務；
（三）借款人內部管理問題未能解決，妨礙債務的及時足額清償；
（四）借款人採用隱瞞事實等不正當手段套取貸款；
（五）借款人經營虧損，凈現金流量為負值；
（六）借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔保等還款來源。
四、可疑貸款貸款已經肯定要發生一定的損失，只是因為存在借款人重組、兼並、合並、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定。可疑類貸款特徵包括：
（一）借款人處於停產、半停產狀態；
（二）貸款項目，如基建項目處於停緩狀態；
（三）借款人已資不抵債；
（四）企業借改制之機逃避銀行債務；
（五）銀行已訴諸法律來收回貸款；
（六）貸款經過了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善。
五、損失貸款貸款要大部分或全部發生損失。損失類貸款特徵包括：
（一）借款人和擔保人經依法宣告破產，經法定清償後，仍不能還清貸款；
（二）借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償後，未能還清的貸款；
（三）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款；
（四）經國務院專案批准核銷的逾期貸款；
（五）貸款企業雖未破產，工商行政部門也未吊銷執照，但企業早已關停或名存實亡；
（六）由於計劃經濟體制等歷史原因造成的，債務人主體已消亡，懸空的銀行貸款。
第二部分貸款分類的程序與方法
一、貸款分類的程序中國人民銀行對商業銀行貸款的分類，或商業銀行內部審計監督部門對同級或下一級分行貸款的分類，按實際操作順序，一般應分為以下三個環節：
（一）評估被查銀行貸款分類制度，以及貸款分類過程的可靠性和客觀性。
對以上內容的評估是中國人民銀行專項資產質量檢查時的重要內容，主要是要了解銀行貸款分類制度是否能夠真正揭示貸款的真實價值，是否符合《指導原則》規定的最低標准，是否與《指導原則》規定的貸款風險方法有明確的對應和轉換關系。
商業銀行內部審計監督部門則應主要監督分類過程的可靠性和客觀性。
（二）了解貸款的還款記錄，確定貸款的逾期狀況。
貸款的還款記錄是借款人還款能力、還款意願、貸款償還的法律責任的綜合體現，顯示貸款本息的逾期情況，是貸款質量的直觀反映。貸款的還款記錄一般有三種情況：貸款還款記錄不佳，還本付息出現逾期；貸款本息尚未到期；貸款還款記錄良好，借款人能還本付息。根據《指導原則》，可根據貸款的還本付息情況，作出對貸款的初步分類。
對單筆貸款的分類，一般從判斷貸款的還款記錄開始，但僅靠貸款的還本付息情況，還不能判斷貸款的質量，應對影響還款可能性的因素進行分析。例如，本息償還逾期30天（含30天）以內的貸款可視為正常貸款，但如果分析發現，借款人的財務狀況很差，或凈現金流量出現負值，則貸款應劃為關注類貸款或以下。
（三）確定貸款的還款可能性，並得出分類結果。確定還款可能性，應分析借款人的還款能力、還款意願、貸款償還的法律責任、銀行的信貸管理、貸款的擔保五個方面的因素。
分析借款人的還款能力，需要分析借款人財務狀況、現金流量、影響還款能力的非財務因素。借款人還款能力是決定貸款本息是否能及時收回的主要因素。影響借款人還款能力的非財務因素很多，包括借款人的經營管理狀況、外部經營環境、貸款的行業和國家風險等。還款意願是指借款人按合同規定還本付息的主觀願望。
造成貸款償還的法律責任不明有多方面的原因，主要的原因有：貸款合同要素不全，還款條款含義不明確，或由無授權的人員簽字等。
貸款擔保包括對貸款的抵押、質押和保證，是貸款本息償還的第二還款來源，重要性僅次於借款人的還款能力。在借款人還款能力存在問題的情況下，貸款抵押品、質押物的變現能力，保證人的還款能力和還款意願至關重要。
銀行的信貸管理與貸款質量的好壞有著直接的關系。一般來說，分類時應將銀行的信貸管理水平作為一個總體因素進行考慮。對信貸管理水平差的銀行或專業素質差的信貸人員發放的貸款應進行重點檢查。
分類過程中，在確定貸款的還款記錄後，對以上五類因素的分析各有側重，也存在一定的先後順序。例如，對還款記錄良好的貸款，對還款意願、還款的法律責任的分析可以放在次要的位置；而對還款記錄不佳的貸款，則應對所有因素進行分析。在任何情況下，都需要對借款人還款能力首先作出判斷。
另外，在評估借款人還款的可能性時，應了解貸款的用途、償還貸款的資金來源和借款人的資產轉換周期。
二、貸款分類中的拆分法貸款分類中，往往需要區別不同情況，將一筆貸款拆開分成不同的檔次。拆分法一般適用於保證貸款、以及面臨清算的貸款人發放的信用貸款。例如，銀行向某借款人發放了一筆信用貸款，該借款人正面臨清盤，根據對清盤最終結果的估計，清算完畢後，銀行發放的貸款本息中至少能獲得40％、最多不超過65％的補償，則該筆貸款的35％可劃分為損失，25％可劃分為可疑，40％可劃分為次級。對於保證貸款，可利用相似的原理進行拆分。
第三部分對不同種類貸款的分類
一、消費貸款消費貸款金額小、筆數多，貸款人一般沒有財務報表，銀行難以掌握借款人的財務狀況。但是，消費貸款又有一個特點，即風險因素比較簡單，因此可以根據貸款逾期情況，採用批量處理的方法進行分類。
對於住房按揭貸款，可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類。
對於信用卡透支，可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類。
二、短期貸款、中長期貸款和銀團貸款對短期貸款，主要考慮借款人的短期償債能力，即借款人的流動性；同時，進一步分析現金流量等其他因素。
對中長期貸款，應主要考慮借款人的長期償債能力，分析借款人的杠桿比率，分析其資金來源結構的合理性，評價其經濟基礎牢固程度。如果借款人的盈利能力和營運能力較強，但是財務杠桿過高，負債過重，則貸款應歸為關注類。
對於銀團貸款，分析的重點仍然是借款人的還款能力。
三、政策性貸款和特定貸款與一般貸款相比，政策性貸款的發放帶有很大的被動因素，不是完全按照商業原則發放，這部分貸款的質量相對較低。但是，貸款分類本質上是對貸款風險程度和真實價值的判斷，因此不論貸款是何種原因、何種背景下發放的，這些原因和背景都不應成為貸款分類的依據，否則，就不能反映貸款的真實價值。因此，對政策性貸款應按照《指導原則》第二章確定的標准進行分類。
根據《中華人民共和國商業銀行法》第四十一條規定，國有獨資商業銀行對國務院批準的特定貸款項目發放的貸款，由於國務院會採取相應的補救措施，彌補銀行因貸款造成的損失，因此，對此類貸款可以免予分類。
四、「破產廢債」企業的貸款在企業改制過程中，存在借款人「假破產、真廢債」的情況，對銀行信貸資產的安全造成了很大威脅。對這類貸款進行分類時，檢查人員首先要完整、真實地掌握貸款的狀況，其次要從貸款分類的標准出發，緊緊抓住還款可能性這個核心，結合具體情況進行具體分析。
根據貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對於通過各種手段進行追索，確定無法收的部分，要歸為「損失類」；對於還不能確定的部分，則歸為「可疑」類。
五、違規貸款與一般貸款相比，發放違規貸款除承擔因貸款業務而正常發生的風險外，還需承擔額外的法律風險，這樣就使貸款的風險放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規行為引發的風險已非常嚴重。因此，對所有的違規貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應分為關注以下。
違規貸款一般包括：對關系人的信用貸款，以優於同類貸款條件向關系人發放的擔保貸款，以及以貸收息、違規展期、違反國家外匯管理規定、違反利率規定以及借款人不具備《貸款通則》所規定的資格和條件的貸款。
第四部分關於信貸檔案的結構和要素
貸款分類的信息主要來源於信貸檔案。一般地，信貸檔案應至少覆蓋以下六個方面的內容：
一、客戶的基礎情況，包括：
（一）貸款人的名稱、地址、企業類型及所處行業、業務經營范圍和主營業務；
（二）組織結構、業主和高級管理人員的情況，以及附屬機構的情況；
（三）借款人的經營歷史、信譽評級，以及保證人的基本情況。
二、借款人和保證人的財務信息，包括：
（一）借款人的資產負債表、損益表、現金流量表、外部審計師的報告、借款人的其他財務信息，例如在其他金融機構的融資情況；
（二）保證人資產負債表、損益表、外部審計師的報告和其他財務信息。
三、重要文件，包括：
（一）借款人貸款申請；
（二）銀行信貸調查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、上級行的立項文件、批准文件；
（三）貸款合同、授信額度或授信書；
（四）貸款擔保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產所有權證，例如地契、房產證明等；
（五）借款人還計劃或還款承諾。
四、往來信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。
五、借款人還款記錄和銀行催款通知。
六、貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內審報告。
銀行應該制定信貸檔案管理制度，為每個借款人建立完整的檔案。信貸員有責任保證客戶信貸檔案的完整和真實，如有漏缺，應以書面形式說明。
檢查人員應該對銀行信貸檔案存在的嚴重問題提出批評。重要法律文件（例如貸款合同、擔保合同）缺失或有誤導致法律責任不清的貸款應至少歸為關注類（包括關注）以下。
第五部分其他問題
一、貸款抽樣方法貸款分類過程就是逐筆確定貸款的真實價值的過程。如果由於時間和人力的限制，檢查人員無法對所有貸款進行分類，就應該採用判斷抽樣方法，選取分類樣本，即根據個人經驗和主觀判斷，優先選取風險較大的貸款。一般地，貸款樣本中應包括以下幾組貸款：
（一）全部逾期貸款、信息貸款、已經重組的貸款、捲入法律訴訟的貸款、內部審計或信貸管理部門認為有問題的貸款；
（二）中國人民銀行在上次檢查中確定的不良貸款；
（三）關系人貸款；
（四）銀行內部評為關注類的大額貸款；
（五）過去一年新發放的大額貸款；
（六）超過一定金額的貸款戶。
（七）其他貸款。
中國人民銀行對商業銀行進行貸款質量檢查時，貸款抽樣比例可視商業銀行的貸款質量和信貸管理水平進行調整，但應保證能對商業銀行的貸款分類制度、程序和分類結果的可靠性作出判斷。對貸款質量較差或者信貸管理水平較低的銀行，應調高抽樣比例。商業銀行信貸管理部門應對全部貸款進行分類。
二、如何檢驗不同銀行、或不同分支機構對貸款分類標準的執行情況，一個可行的方法，是比較它們對同一借款人，或對同一筆貸款，或類似貸款的分類結果與理由。
三、關於貸款風險分類法的適用范圍商業銀行的產包括授信資產、投資和其他資產，其中授信資產又可分為對同業的授信和對客戶的授信。
根據《指導原則》第二十八條，貸款風險分類法適用於《貸款通則》確定的各類貸款、以及表外項目中的直接信用替代項目；對其他授信項目的分類，可參照使用。這里，「其他授信項目」包括金融機構的拆出資金、承兌匯票等。因此，根據該條，銀行的所有授信資產均可根據貸款風險分類法進行分類。
『肆』 商業銀行如何加強企業長期貸款的管理
商業銀行想加強企業的長期貸款的管理，就要制定出更合理的，更適合企業的貸款的條例
『伍』 請分析商業銀行為什麼必須加強對貸款的管理
知不知道美國的那兩個房地產公司怎麼倒的嗎，就是次貸危機。把貸款借給沒有能力償還的人，收不回來，最後成了壞賬，銀行就麻煩了
『陸』 貸款風險分類指引 銀監會
貸款風險分類指引
第一條 為促進商業銀行完善信貸管理，科學評估信貸資產質量，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》及其他法律、行政法規，制定本指引。
第二條 本指引所指的貸款分類，是指商業銀行按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實質是判斷債務人及時足額償還貸款本息的可能性。
第三條 通過貸款分類應達到以下目標:
(一)揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款質量。
(二)及時發現信貸管理過程中存在的問題，加強貸款管理。
(三)為判斷貸款損失准備金是否充足提供依據。
第四條 貸款分類應遵循以下原則:
(一)真實性原則。分類應真實客觀地反映貸款的風險狀況。
(二)及時性原則。應及時、動態地根據借款人經營管理等狀況的變化調整分類結果。
(三)重要性原則。對影響貸款分類的諸多因素，要根據本指引第五條的核心定義確定關鍵因素進行評估和分類。
(四)審慎性原則。對難以准確判斷借款人還款能力的貸款，應適度下調其分類等級。
第五條 商業銀行應按照本指引，至少將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，後三類合稱為不良貸款。
正常:借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
關注:盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。
次級:借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。
可疑:借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。
損失:在採取所有可能的措施或一切必要的法律程序之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
第六條 商業銀行對貸款進行分類，應主要考慮以下因素:
(一)借款人的還款能力。
(二)借款人的還款記錄。
(三)借款人的還款意願。
(四)貸款項目的盈利能力。
(五)貸款的擔保。
(六)貸款償還的法律責任。
(七)銀行的信貸管理狀況。
『柒』 人民銀行總行《關於進一步加強貸款管理的有關問題的同知》對貸款審查新的要求
關於進一步加強貸款管理有關問題的通知
中國人民銀行
關於進一步加強貸款管理有關問題的通知
中國人民銀行
銀發[1998]19號
中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行、深圳經濟特區分行；各國有商業銀行，其它商業銀行（城市合作銀行由當地人民銀行轉發）：
為加強信貸管理，提高貸款質量，防止大案要案的發生，現將有關事項通知如下，請組織有關幹部學習，內部掌握執行。
一、深化對新形勢下貸款風險特點的認識，進一步強化貸款風險防範意識。當前，以借款為名非法騙取金融機構巨額貸款資金的大案要案問題比較突出。一些不法分子採用各種手段騙取貸款後，或揮霍浪費，或攜款潛逃，使金融機構蒙受巨大損失。造成這些問題的重要原因在於，一些
金融機構的貸款對象從過去比較單一的國營、集體經濟擴展到個體私營經濟，信貸從業人員大量增加而其基本素質不適應需要，貸款風險因素增多等。因此，各金融機構在嚴格執行信貸管理規章制度，認真總結防範信貸風險經驗的同時，要進一步提高防範貸款風險的警覺性，針對新形勢下
貸款風險的特點，採取更加科學、嚴密的防範措施。
二、各金融機構在發放貸款時，除了審查借款人的資格、條件、經營狀況等情況，還要對企業的法人代表及主要管理者的個人品質加強審查。對董事長、總經理、廠長、經理等主要管理人員有賭博、吸毒、嫖娼、包養情婦，經常出入歌舞廳、桑拿場所，大操大辦婚喪紅白喜事，購買與
其經濟實力不相稱的高級轎車、經常租住高級賓館等行為的，其企業貸款必須從嚴控制。
三、對家族式的集團或公司的貸款必須從嚴控制。所謂家族式集團或公司，是指集團及其子公司或分公司的主要負責人、企業內部的主要領導崗位全部或主要由有血緣關系的人員及其家屬、親屬擔任的企業。
四、對法人代表持有外國護照或擁有外國永久居住權的，其企業、公司在國外有分支機構的，其家庭主要成員在國外定居或者在國外開辦公司的企業的貸款要從嚴控制，對其法人代表出國及企業的資金往來要密切關注。特別是對將資金轉移到國外或資金用途不明的轉帳行為，要進行嚴
格的審查、監督，發現問題及時制止。
五、金融機構貸款前要對企業法人代表的兼職情況進行調查。對於一人兼任多個企業法人代表的關連企業的貸款，必須從嚴控制。
六、金融機構審查貸款時，必須以借款人的資格、條件、經營狀況、還款能力、企業主要負責人的品質等為依據，不得因借款人的政治身份，比如「勞動模範」、「先進分子」、「華僑」、「人大代表」、「政協委員」等為依據，降低貸款條件或不按規章制度發放和管理貸款。
七、借貸關系只發生在當事人之間。對那些通過或利用領導、親屬、朋友、同學、戰友等關系打招呼、寫條子介紹的貸款，不得放鬆對貸款條件的審查。對不符合貸款條件的，堅決不予貸款。
八、金融機構發放擔保貸款時，要對借款人與擔保人的關系進行認真調查。對借款人與擔保人屬同一集團公司的企業，貸款要從嚴審查。非獨立法人的分公司提供的擔保無效。
九、實行母子公司制的企業集團及所屬企業，申請貸款時，除提供本公司財務報表外，還要提供集團公司合並財務報表。不提供者，金融機構可以拒絕貸款。對實行總分公司制的企業集團，其貸款由總公司統借統還。金融機構不得對其分公司發放貸款，經總公司授權的分公司除外。
十、貸款人必須認真審查每一筆貸款。不能把貸款的安全全部建立在歷史和過去信譽的基礎上，不得因為借款人一向按時還本付息而對其新的借款放鬆審查。
十一、貸款人要對借款人還款資金來源加強了解。對那些通過借東補西、連環借貸或用其它來源不明的資金歸還貸款的企業的新的貸款必須從嚴控制。
十二、各金融機構要對借款人的法人代表及其主要管理人員建立定期約見制度。約見周期可根據貸款額度的大小、借款人的生產經營變化狀況等確定。貸款額度大的，要相應縮短約見周期。
十三、各金融機構要進一步完善內部控制制度，嚴格執行審貸分離和集體審貸制度。審貸兩權必須分別在兩個部門，取消審貸兩權在一個部門內兩個崗位的做法。
十四、各金融機構要加強對信貸人員的思想教育和品行的約束與監督。信貸人員（信貸員、信貸審查小組成員、信貸審查委員會成員）與借款人在借貸活動中不得進行不正當的私下接觸；信貸人員及其直系親屬不得接受借款人的現金、貴重禮品、購物券等；不得參加由借款人支付費用
的吃喝、歌舞、桑拿、高爾夫球、麻將、旅遊或變相旅遊等活動；不得向借款人報銷任何費用。凡違反規定的信貸人員，一經查實，應按黨紀政紀的規定從嚴格處理。
十五、各金融機構要將本《通知》精神在信貸工作人員和有關人員中迅速傳達，認真貫徹執行。貫徹執行中的情況和問題，及時向中國人民銀行報告。
1998年1月12日
『捌』 商業銀行為什麼要切實加強對貸款的管理
風險管理的部分，最早的風險管理就是從貸款開始的。