⑴ 財務報表貨幣資金項目包括哪些
貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款、在途貨幣資金等。
外埠存款是指：企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息，只付不收，付完清戶。
銀行匯票存款是指：企業為取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。企業應向銀行提交「銀行匯票委託書」並將款項交存開戶銀行，
銀行本票是指：銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
信用證保證金存款是指：採用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的存款。
信用卡存款是指：企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。
存出投資款是指：企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的資金。
在途貨幣資金是指：在途貨幣資金是指企業與所屬單位或上下級之間匯解款項，在月終尚未到達，處於在途的資金。
⑵ 資產負債表中的貨幣資金期末數怎麼計算
本月貨幣資金期末數=上一月貨幣資金的期末數+本月現金和銀行存款的借方(增加數)-本月現金和銀行存款的貸方(減少數)
貨幣資金的年初數就是去年度的貨幣資金的年末數。
貨幣資金的期末數就是：庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額之和。
貨幣資金是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
(2)年底報表貨幣資金和貸款余額擴展閱讀：
貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），均不能視為貨幣資金。
為了適應貨幣資金管理的需要，一般設置「現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」等科目。其中，「現金」科目用以核算企業的庫存現金，但不包括企業內部周轉使用的備用金。
「銀行存款」科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。「其他貨幣資金」科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。
⑶ 資產負債表中貨幣資金的期末數和年初數怎麼計算
資產負債表中的貨幣資金=總賬中的現金、銀行存款、其他貨幣資金
三個科目的余額之和，則年初數就是這些科目上年末（12月31日）的余額之和，期末數就是這些科目本期末（出報表的當月最後一天）的余額之和。
⑷ 請問會計報表中貨幣資金是如何填列的
資產負債表計算等式：
資產：
貨幣資金=現金+銀行存款+其他貨幣資金
短期投資=短期投資－短期投資跌價准備
應收票據=應收票據
應收賬款=應收賬款（借)+預收賬款(借)－應計提「應收賬款」的「壞賬准備」
其他應收款=其他應收款－應計提「其他應收款」的「壞賬准備」
存貨=各種材料+商品+在產品+半成品+包裝物+低值易耗品+委託貨銷商品等」
存貨=材料+低值易耗品+庫存商品+委託加工物資+委託代銷商品+生產成本等－存貨跌價准備
材料採用計劃成本核算，以及庫存商品採用計劃成本或售價核算的企業，應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。
待攤費用=待攤費用[除攤銷期限1年以上（不含1年）的其他待攤費用]
其他流動資產=小企業 除 以上 流動資產項目 外的 其他流動資產
長期股權投資=長期股權投資[小企業不準備在1年內（含1年）變現的各種投權性質投資賬面全額]
長期債權投資=長期債權投資[小企業不準備在1年內(含1年)變現的各種債權性質投資的賬面余額;長期債權投資中，將於1年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下「1年內到期的長期債權投資」項目單獨反映.]
固定資產原價=固定資產[融資租入的固定資產，其原價也包括在內]
累計折舊=累計折舊[融資租入的固定資產，其已提折舊也包括在內]
工程物資=工程物資
固定資產清理=固定資產清理（借）[「固定資產清理」科目期末為貸方余額，以「-」號填列]
無形資產=無形資產
長期待攤費用=「長期待攤費用」期末余額－「將於1年內（含1年）攤銷的數額」
其他長期資產=「小企業除以上資產以外的其他長期資產」
⑸ 資產負債表裡貨幣資金期末余額與科目余額表不一致
這個不一致，顯然是錯誤的，但這種錯誤的原因應該是比較容易檢查發現的。無論是電算化軟體、電子表計算還是手工賬，資產負債表的各項余額都應該是來自於對應會計科目余額，而無論是賬簿余額、科目余額表余額、試算平衡表余額，都遵循賬賬相符、帳表相符、賬證相符的基本要求。
樓主首先要確認哪個數據是正確的，比如現金應該和出納室現金流水賬、盤點庫存核對相符；銀行存款應該和銀行對賬單余額核對相符。同時，確認資產負債表貨幣資金（現金+銀行存款）余額數據來源。在如果現金、銀行存款科目余額正確，並作為資產負債表貨幣資金余額數據來源，則不會出現差異。就在這個檢查過程中，樓主自然會發現問題。
此外，樓主通過科目余額表、試算平衡表等也是比較容易發現類似余額不符的問題，基於會計恆等式，有借必有貸、借貸必相等，一個科目余額的不符，一般也會伴隨另一個科目余額的錯誤。
⑹ 工業企業，年末報表中貨幣資金增加的原因
工業企業，年末報表中貨幣資金增加的原因有：
1、年末，企業業績好，收入大增，也是貨幣資金增加的原因之一；會計分錄是：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
2、年末，應收賬款回款，會計分錄是：
借：銀行存款
貸：應收賬款
二、財務會計報表中貨幣資金應該=庫存現金+銀行存款；
貨幣資金太大說明三點：
1、流動資金充裕，尤其是貨幣資金，沒有財務風險；
2、流動資金閑置，資金不能變為資本，就不能實現增值功能。
3、流動資金閑置，造成資金運用不科學；
(6)年底報表貨幣資金和貸款余額擴展閱讀：
企業與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。
1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權人已計提的壞賬准備。
收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權已計提的壞賬准備。
以下債務重組涉及重組債權減值准備的，應當比照此規定進行處理。
2、接受債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借「原材料」「庫存商品」「固定資產」「無形資產」等科目，按已計提的壞賬借「壞賬准備」。涉及增值稅的，還應進行相應處理。
3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記「銀行存款」「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」。
4、以修改其他債務條件進行清償的，應當修改其他債務條件後債權的公允價值。
⑺ 為什麼現金及現金等價物余額（現金流量表）和貨幣資金（資產負債表）不一樣
一、現金流量表中的現金及現金等價物是廣義現金的概念，而資產負債表中的貨幣資金的概念比較接近於狹義現金的概念。它們包括的范圍有所不同，因此兩個報表中的上述兩個項目的余額有差異是正常現象。
二、有些公司不光持有現金，而且持有現金等價物。現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。一般是指從購買之日起，3個月到期的債券
三、現金等價物與現金區別：現金是可由企業任意支配使用的紙幣、硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶，在資產負債表中並入貨幣資金，列作流動資產，但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產。 現金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資，因其變現容易且交易成本低，因此可視為現金。
(7)年底報表貨幣資金和貸款余額擴展閱讀
現金等價物( cash
equivalents)是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產：
(1)很容易就能兌換成固定數量的現金，
(2)很快就會到期，因此其市價受利率變動影響不大，一般三個月內到期的投資符合這一標准。
一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件：期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小。其中，期限較短，一般是指從購買日起，三個月內到期。例如可在證券市場上流通的三個月內到期的短期債券投資等。
⑻ 關於資產負債表的貨幣資金余額與賬本余額不一致，怎樣做。
建議：
一、盤點當日貨幣資金：1、盤點庫存現金，2、取得銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調節表。3、確認盤點當日貨幣資金賬面余額與實際的差額。
二、復核賬面余額年初余額至盤點日，賬面余額的計算是否正確。
三、經認真核實，確認差異20多元確實是年初數錯了。可以調整報表年初數。借：貨幣資金（現金或銀行存款等），貸：利潤分配/年初未分配利潤