❶ 如何做好流動資金貸款需求測算
2009年，銀監會頒布的《流動資金貸款管理辦法》的核心內容之一，就是要求銀行業金融機構要合理測算借款人的營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金貸款的授信總額及具體貸款的額度，並據此發放流動資金貸款，不得超過借款人的實際需求超額放貸。在實際工作中，農村信用社應如何針對企業生產經營特點，科學合理測算企業流動資金佔用額，並以此為基礎確定不同時期流動資金貸款的合理需求額，以提高資金使用效益。做到既有效滿足企業正常經營對流動資金貸款的需求，同時又有效防止因超過實際需求發放貸款而導致貸款資金被挪用，進而有效防範信貸風險。筆者結合工作實際，在實際操作中應重點把握以下因素進行分析： 一、影響流動資金需求的主要財務指標 測算表中影響流動資金需求的主要財務指標：流動資產科目下的貨幣資金、應收賬款、存貨、預付賬款等四項指標。流動負債類指標：應付費用、應付賬款、應付票據、預收賬款等四項指標。這些指標均與企業產銷密切相關。而其它的流動資產項目：如貨幣資金、應收票據、其他應收款、應付票據、其他應付款、應付薪酬、應付稅金等在報表中佔比極少，而在現實的報表中往往是這些不予考慮的科目對流動資金需求的測算影響較大，因此完全按照銀監會推薦的公式測算出的需求量與實際需求量差距較大。所以測算時如果考慮非公式中科目，還要通盤考慮。 二、調查企業發展規模，合理確定營運資金 流動資金貸款需求量測算，是基於借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額（即流動資金缺口）確定。農信社估算借款人新增流動資金貸款額度的公式是： 新增流動資金貸款額度=所需營運資金量－借款人自有資金－現有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金。 營運資金量=上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉次數。 營運資金周轉次數=上年度銷售收入／平均有效營運資產額 平均有效營運資產＝（年初有效營運資產＋年末有效營運資產）／２ 應正確理解計算公式中各項目定義： 「流動資金貸款」：包括借款人在各家金融機構的全部流動資金貸款。 「其他渠道提供的營運資金」：是指除流動資金貸款以外其他用於營運的負債，包括應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款等。 「借款人自有資金」：是指借款人所有者權益中用於企業日常營運的部分。有效營運資產應以流動資產為基礎，扣除賬齡2年以上的應收款項、難以參與周轉的存貨、1年內到期長期債權投資、各項待處理流動資產凈損失等不參與或未有效參與生產經營周轉的資產。即將到期結清且不再續借的銀行貸款可在當前流動負債中予以剔除；在風險可控的前提下，借款人自有資金中可剔除將用於購置長期資產或分紅的部分。 假設借款人自有資金、現有流動資金貸款、其他渠道提供的營運資金和銷售收入一定，則新增流動資金貸款額度與營運資金量呈正比例關系，與營運資金周轉次數呈反比例關系，也就是說同一企業營運資金周轉的速度越快（次數多），其所需的流動資金貸款就越少，反之，所需的流動資金貸款就越多。因此，如果一個企業的流動資產比較多，流動負債比較少，說明企業的短期償債能力較強；反之，則說明短期償債能力較弱。由於各企業受行業性質、經營規模、發展階段等重要因素的影響，企業所需營運資金量會明顯不同，這就需要農信社切實搞好流動資金貸款調查工作，收集不同行業、不同規模、不同發展階段的相關基礎數據，做好分析比較工作，合理確定流動資金貸款需求額度。 三、預測企業銷售前景，合理估算銷售收入 從以上計算公式可以看出：在利潤率不變的情況下，企業銷售收入的增加會導致企業營運資金增加，同時也可能引起流動資金貸款需求增加。但是企業銷售收入的增加受多種因素制約：一是企業是否具備相應的生產能力和與之配套的機器設備、廠房等硬體設施；二是企業是否具有相應的技術人員、產業工人和銷售人員，銷售策略和市場營銷能力是否能夠滿足銷售增長的需求；三是企業是否擁有相應的技術或專利等知識產權；四是企業是否擁有足夠的資源，如原材料供應是否充足，是否有陳舊、損壞等減值現象發生；五是企業生產的產品是否能夠滿足人們日益增長的物質需求變化，是否符合國家政策法規等。因此，農信社信貸人員要實地深入企業搞好調查，若有必要，應向原材料供應商和產品銷售市場了解情況，研究國家方針政策，估算企業的銷售收入增長計劃是否符合實際，准確估算企業銷售收入的增長速度，從而確定營運資金需求量。預期的銷售收入年增長率一般不超過國資委統計評價局發布《2010年企業績效評價標准值》中對應行業、規模的銷售（營業）增長率的優秀值，或借款人最近2-3年的銷售收入年平均增長率；預期的銷售利潤率一般不低於國資委統計評價局發布《企業績效評價標准值》中對應行業的主營業務利潤率或銷售（營業）利潤率的平均值，或借款人最近2-3年的銷售利潤率平均值。 四、核實企業財務數據，准確計算周轉次數 企業財務數據的真實性和准確性直接決定流動資金貸款需求的准確性，這就需要農信社信貸人員深入企業調查核實各項財務數據，在確保真實性和准確性的基礎上再按下面公式計算：營運資金周轉次數=360/（存貨周轉天數+應收賬款周轉天數－應付賬款周轉天數+預付賬款周轉天數－預收賬款周轉天數）；存貨周轉次數=銷售成本/平均存貨余額；應收賬款周轉次數=銷售收入/平均應收賬款余額；預付賬款周轉次數=銷售成本/平均預付賬款余額。存貨周轉次數、應收賬款周轉次數和預付賬款周轉次數等流動資產周轉速度與營運資金需求成反比關系。流動資產周轉的次數越多，表明以相同的流動資產完成的周轉額越多，同等生產規模下，需求的營運資金量就越少。從企業負債方面來說，佔用的應付賬款和預收賬款越多，期限越長，越可以減少對營運資金的需求，預期的營運資產周轉次數一般不低於國資委統計評價局發布的《企業績效評價標准值》中對應行業的流動資產周轉次數平均值，或借款人最近2-3年的營運資產周轉次數平均值。 可是，若企業無限度延長應付賬款等流動負債的期限，則可能導致企業喪失自己的商業信用，出現資金周轉困難。 五、結合現金流量分析，測算流動資金需求情況 將營運資金分析與現金流量分析結合起來判斷企業償債能力，決定是否發放流動資金貸款，主要通過以下現金流量指標來分析：一是流動性分析，流動性分析指標是現金除以流動資產，衡量流動資產的質量，指標值越高，企業流動資產的變現能力越強，但是過高可能說明企業的現金未能得到充分利用。二是償債能力分析，償債能力分析指標是經營活動現金凈流量除以流動負債，反映流動負債所能得到的現金保障程度，指標值越高，說明企業償付流動負債的能力越強。但指標值過高，企業就可能沒有很好地利用現金資源，另一方面，指標值過低，則又意味著企業可能出現支付危機。三是獲利能力分析，獲利能力分析指標是經營活動現金凈流量除以稅後凈利，主要反映經營活動現金凈流量與當期凈利潤的差異程度，也即當期實現的凈利潤中，有多少是有現金保證的。 六、影響測算流動資金需求的其他因素 一是中小企業財務制度大多不健全，按照流動資金貸款管理辦法測算出的營運資金量、自有資金量大多不準確，造成最終測算得出的銀行可授信額度無實際參考價值。比如，很多中小企業都是民營企業，以家族式經營為主，企業領導者集權現象及「小農」意識嚴重，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅，同時企業利潤多被老闆抽資用於私人支出或對外投資，再以個人投資的方式反映至「其他應付款」內，造成企業財務「公私不分」，進而造成測算結果與實際結果偏差較大。另外，還有些中小企業為把報表值得好看，把本應屬於「長期負債」的資金擺在「資本公積」中核算，造成測算時企業自有資金較多的假象，而實際自有資金不足。此外，還有部分中小企業為了能達到招投標資質等級，通過虛增注冊資本的方式予以滿足需要。 二是由於中小企業財務核算不規范，部分中小企業存量流動資金貸款被固定資產投資所佔用，造成測算的銀行可授流動資金貸款額度與企業實際所需存在較大偏差。例如，很多中小企業購買二手機器設備或自製設備，為節省開支不要求交易對手開立發票；有的投資建造廠房未按規定程序進行，這些投資都無法提供項目立項、可行性報告等資料，無法辦理固定資產貸款，導致出現了「短貸長用」的情況。 三是很多中小企業通過年初集中儲備原材料的方式鎖定原材料價格，以此來規避原材料價格波動帶來的不利影響。這將導致企業對貸款集中性需求特別大，進而導致測算出的可授信額度與企業所需貸款額度偏差較大。 李雪冬、陳彤
❷ 償債能力的常用指標
流動比率是指企業流動資產與流動負債的比率，表明企業每一元流動負債有多少流動資產作為償還的保證，反映企業用可在短期內轉變為現金的流動資產償還到期的流動負債的能力。
公式： 流動比率=流動資產/流動負債流動比率是衡量短期償債能力的最常用的比率，是衡量企業短期償債能力的指標。一般情況下，流動比率越高，反映企業短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。按照西方企業的長期經驗，一般認為2：1的比率比較適宜。它表明企業財務狀況穩定可靠，除了滿足日常生產經營的流動資金需要外，還有足夠的財力償付到期短期債務。如果比率過低，則表示企業可能捉襟見肘，難以如期償還到期債務。但是，流動比率也不可能過高，過高表明企業流動資產佔用較多，有較多的資金滯留在流動資產上未加以更好地運用，如出現存貨超儲積壓、存在大量應收賬款、擁有過分充裕的現金等，會影響資金的使用效率和企業籌資成本進而影響獲利能力。保持多高水平的比率，主要視企業對待風險與收益的態度。
運用流動比率視時，必須注意以下幾個問題：
（1）雖然流動比率越高，企業償還短期債務的流動資產保證程度越強，但這並不等於說企業有足夠的現金或存款用來償債。流動比率高也可能是存貨積壓、應收帳款增多且收帳期延長，以及待攤費用和待處理財產損失增加所致，而真正可以用來償債的現金和存款卻嚴重短缺。所以，應在分析流動比率的基礎上，進一步對現金流量加以考察。
（2）從短期債權人的角度看，自然希望流動比率越高越好。但從企業經營角度看，過高的流動比率通常意味著企業閑置現金的持有量過多，必然造成企業機會成本的增加和獲利能力的降低。因此，企業應盡可能將流動比率維持在不使貨幣資金閑置的水平。
（3）流動比率是否合理，不同企業以及同一企業不同時期的評價標准不同，因此，不能用統一的標准來評價各企業流動比率合理與否。
（4）在分析流動比率時應當剔除一些虛假因素的影響。 速動比率又稱酸性試驗比率，是指企業速動資產與流動負債的比率。所謂速動資產，是指流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨、待攤費用、待處理流動資產損失等後的余額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。由於剔除了存貨等變現能力較弱的不穩定資產，因此，速動比率較之流動比率能夠更加准確、可靠的評價企業資產的流動性及其償還短期負債的能力。速動比率是對流動比率的補充。
公式： 速動比率=速動資產/流動負債
其中：
速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據
=流動資產-存貨-預付賬款-一年內到期的非流動資產-其他流動資產
說明：報表中如有應收利息、應收股利和其他應收款項目，可視情況歸入速動資產項目。
一般情況下，速動比率越高，說明企業償還流動負債的能力越強。國際上通常認為，速動比率等於100%時較為適當。如果速動比率小於100%，必使企業面臨很大的償債風險。如果速動比率大於100%，盡管企業償還的安全性很高，但卻會因企業現金及應收賬款佔用過多而大大增加企業的機會成本。
西方企業傳統經驗認為，速動比率為1：1時是安全標准，說明1元流動負債有1元的速動資產作為保證。如果速動比率小於1，企業會面臨很大的償債風險，企業將會依賴出售存貨或舉借新債償還到期債務，這就造成急需售出存貨帶來的削價損失或舉借新債形成的利息支出；如果速動比率大於1，說明企業有足夠的能力償還短期債務，債務償還的安全性很高，但同時說明企業擁有過多的不能獲利的現款和應收帳款，而大大增加企業的機會成本。在分析使需注意的是：盡管速動比率較之流動比率更能反映出流動負債償還的安全性和穩定性，但並不認為速動比率較低的企業的流動負債到期絕對不能償還。實際上，如果企業存貨流轉順暢，變現能力強，即使速動比率較低，只要流動比率高，企業仍然有望償還到期債務本息。 現金比率是指企業現金與流動負債的比率，反映企業的即可變現能力。這里所說的現金，是指現金和現金等價物。這項比率可顯示企業立即償還到期債務的能力。
公式：現金比率=現金/流動負債 現金流動負債比率是企業一定時期的經營現金凈流量與流動負債的比率，它可以從現金流量角度來反映企業當期償付短期債務的能力。
公式：現金流動負債比率=年經營現金凈流量/年末流動負債×100%
式中年經營現金凈流量是指一定時期內，有企業經營活動所產生的現金及其等價物的流入量與流出量的差額。
該指標是從現金流入和流出的動態角度對企業實際償債能力進行考察。由於有利潤的年份不一定有足夠的現金來償還債務，所以利用以收付實現制為基礎的現金流動負債比率指標，能充分體現企業經營活動產生的現金凈流量可以在多大程度上保證當期流動負債的償還，直觀地反映了企業償還流動負債的實際能力。用該指標評價企業償債更為謹慎。該指標越大，表明企業經營活動產生的現金凈流量較多，能夠保障企業按時償還到期債務。但也不是越大越好，太大則表示企業流動資金利用不充分，收益能力不強。 資產負債率也稱負債比率或舉債經營率，是指負債總額對全部資產總額之比，用來衡量企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力，反映債權人發放貸款的安全程度。這一比率是衡量企業長期償債能力的指標之一。
公式：資產負債率=負債總額/資產總額×100%
一般來講，企業的資產總額應大於負債總額，資產負債率應小於100%。如果企業的資產負債率較低（50%以下），說明企業有較好的償債能力和負債經營能力。在企業資產凈利潤率高於負債資本成本率的條件下，企業負債經營會因代價較小使所有者的收益增加。因此，所有者總希望利用負債經營得到財務杠桿利益，從而提高資產負債率。但債權人希望企業的資產負債率低一些，因為債權人的利益主要表現在權益的安全方面。如果企業的資產負債率等於甚至大於100%，說明企業資不抵債，債權人為維護自己的利益可以向人民法院申請企業破產。 產權比率也稱負債對所有者權益的比率，指企業負債總額與所有者權益總額的比率。這一比率是衡量企業長期償債能力的指標之一。
公式：產權比率=負債總額/所有者權益總額×100%
產權比率用來表明債權人提供的和由投資人提供的資金來源的相對關系，反映企業基本財務結構是否穩定。一般來說，所有者提供的資本大於借入資本為好。這一指標越低，表明企業的長期償債能力越強，債權人權益的保障程度越高，承擔的風險越小。該指標同時也表明債權人的資本受到所有者權益保障的程度，或者說是企業清算時對債權人利益的保障程度。 又叫利息保障倍數，是指企業息稅前利潤與利息費用的比率，反映企業經營所得支付債務利息的能力，用來衡量盈利能力對債務償付的保障程度。
公式：已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用=（利潤總額+利息費用）/利息費用
公式中利息、費用包括企業本期發生的全部利息，包括財務費用中的利息和計入固定資產成本的資本化利息。息稅前利潤是指企業支付利息和繳納所得稅之前的利潤，可以用「利潤總額加利息費用」來計算。
一般來說，已獲利息倍數至少應等於1。這項指標越大，說明支付債務利息的能力越強。就一個企業某一時期的已獲利息倍數來說，應與本行業該項指標的平均水平比較，或與本企業歷年該項指標的水平比較，評價企業的指標水平。
❸ 流動資金貸款還款來源是靠銷售收入還是利潤
一般是銷售收入
❹ 償債覆蓋率是什麼概念如何計算
償債覆蓋率是——該指標一般用於分析對固定資產償還的能力，指企業可用於還款的資金對貸款貸款本金的覆蓋程度，即將項目貸款條件（貸款年限、利率、寬限期、還款方式和每年應還本金）作為約束條件下，計算出的可還款資金與應還本金的比率。償債覆蓋率可分別對項目自身和借款人進行測算，同時可測算分年的償債覆蓋率和平均償債覆蓋率。
其計算公式為： 償債覆蓋率＝（折舊＋攤銷＋未分配利潤＋其他可用於還款的資金）÷應還本金×100％
❺ 銀行裡面所說的銷貸比是指什麼
銷貸比是銷售和貸款比例，其學名為「貸款銷售率」。
其計算公式為：貸款銷售率=銷售收入總額×資金貸款率/貸款平均佔用額。
貸款銷售率是指一定時期內企業銷售額與銀行貸款之間的比值。反映一元貸款實現多少銷售額，或本企業貸款經營中的周轉速度 。
存貸款比率等於各項貸款余額與各項存款余額的比率。按照人民銀行的規定：各項貸款余額包括——短期貸款、中長期貸款、逾期貸款、應收押匯和貼現；總存款包括——活期存款、應解匯款、保證金、長期存款和長期儲蓄存款。
❻ 現金債務總額比的計算公式
公式：現金債務總額比=經營活動現金凈流量/ 期末負債總額
分析方法
計算結果要與過去比較，與同業比較才能確定高與低。這個比率越高，企業承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現企業的最大付息能力。
該比值也體現了企業最大付息能力。比如一公司最大的付息能力是2%，即利息超過2%時，此公司將不能按時付息。
(6)流動資金貸款的償債保證比擴展閱讀：
現金債務總額比企業一定時期的經營現金凈流量同債務總額的比率，它可以從現金流量角度來反映企業償付負債的能力。現金債務總額比率越大，表明企業經營活動產生的現金凈流量越多，越能保障企業償付債務的能力。
但是，該指標也不是越大越好，指標過大表明企業流動資金利用不充分，獲利能力不強。類似指標有現金流動負債比，衡量的是一定時期內的經營現金凈流量同流動負債的比率。
❼ 怎樣理解農行的個人貸款收入償債比
每個月的還款金額/每個月的收入<=85%
❽ 房貸額度收入償債比怎麼計算
客戶銀行賬戶現金流量長期在收入償債比之下是指：客戶的償債能力比較小。
償債率是指：
（1）當年的還本付息額與當年出口創匯收入額之比，它是分析、衡量外債規模和一個國家償債能力大小的重要指標。
（2）國際上一般認為，一般國家的償債率的警戒線為20%，發展中國家為25%，危險線為30%。當償債率超過25%時，說明該國外債還本付息負擔過重，有可能發生債務危機。
（3）根據世界銀行的建議，中國的償債率應以15%為安全線。
現金流量是：
（1）現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，
（2）即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。
❾ 如何測算償債保證比
償債保障比率=經營活動現金凈流量÷負債總額。
從公式中可以看出，償債保障比率反映用企業經營活動產生的現金凈流量償還全部債務所需的時間，所以該比率亦被稱為債務償還期。
償債保障比率與國內企業經常用到的已獲利息倍數有所區別，已獲利息倍數是企業息稅前利潤與利息費用的比率，是用來衡量企業償付借款利息的能力，償債保障比率不僅衡量企業償付借款利息的能力，而且衡量企業償付本金的能力。
(9)流動資金貸款的償債保證比擴展閱讀：
償債能力比率
償債能力比率是判斷企業負債的安全性和短期負債的償還能力的比率。償債能力的大小在很大程度上反映了企業經營的風險程度。這類比率有流動比率和速動比率等。
1、流動比率
流動比率是流動資產除以流動負債的比值，反映企業的短期償債能力。它不僅表示短期債權人債權的安全程度，而且同時又反映了企業營運資本的能力。其計算公式為
流動比率=流動資產/流動負債。
2、速動比率
流動比率雖然可以用來評價流動資產總體的變現能力，但人們還獲得比流動比率更進一步的有關變現能力的比率指標。這個指標被稱為速動比率。
速動比率，是從流動資產中扣除存貨部分，再除以流動負債的比值。其計算公式為：
速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債。