⑴ 财务报表货币资金项目包括哪些
货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等。
外埠存款是指：企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息，只付不收，付完清户。
银行汇票存款是指：企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业应向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存开户银行，
银行本票是指：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
信用证保证金存款是指：采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的存款。
信用卡存款是指：企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
存出投资款是指：企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的资金。
在途货币资金是指：在途货币资金是指企业与所属单位或上下级之间汇解款项，在月终尚未到达，处于在途的资金。
⑵ 资产负债表中的货币资金期末数怎么计算
本月货币资金期末数=上一月货币资金的期末数+本月现金和银行存款的借方(增加数)-本月现金和银行存款的贷方(减少数)
货币资金的年初数就是去年度的货币资金的年末数。
货币资金的期末数就是：库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额之和。
货币资金是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
(2)年底报表货币资金和贷款余额扩展阅读：
货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），均不能视为货币资金。
为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。
“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
⑶ 资产负债表中货币资金的期末数和年初数怎么计算
资产负债表中的货币资金=总账中的现金、银行存款、其他货币资金
三个科目的余额之和，则年初数就是这些科目上年末（12月31日）的余额之和，期末数就是这些科目本期末（出报表的当月最后一天）的余额之和。
⑷ 请问会计报表中货币资金是如何填列的
资产负债表计算等式：
资产：
货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
短期投资=短期投资－短期投资跌价准备
应收票据=应收票据
应收账款=应收账款（借)+预收账款(借)－应计提“应收账款”的“坏账准备”
其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”
存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”
存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备
材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]
其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产
长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]
长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]
固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]
累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]
工程物资=工程物资
固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]
无形资产=无形资产
长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”
其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”
⑸ 资产负债表里货币资金期末余额与科目余额表不一致
这个不一致，显然是错误的，但这种错误的原因应该是比较容易检查发现的。无论是电算化软件、电子表计算还是手工账，资产负债表的各项余额都应该是来自于对应会计科目余额，而无论是账簿余额、科目余额表余额、试算平衡表余额，都遵循账账相符、帐表相符、账证相符的基本要求。
楼主首先要确认哪个数据是正确的，比如现金应该和出纳室现金流水账、盘点库存核对相符；银行存款应该和银行对账单余额核对相符。同时，确认资产负债表货币资金（现金+银行存款）余额数据来源。在如果现金、银行存款科目余额正确，并作为资产负债表货币资金余额数据来源，则不会出现差异。就在这个检查过程中，楼主自然会发现问题。
此外，楼主通过科目余额表、试算平衡表等也是比较容易发现类似余额不符的问题，基于会计恒等式，有借必有贷、借贷必相等，一个科目余额的不符，一般也会伴随另一个科目余额的错误。
⑹ 工业企业，年末报表中货币资金增加的原因
工业企业，年末报表中货币资金增加的原因有：
1、年末，企业业绩好，收入大增，也是货币资金增加的原因之一；会计分录是：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
2、年末，应收账款回款，会计分录是：
借：银行存款
贷：应收账款
二、财务会计报表中货币资金应该=库存现金+银行存款；
货币资金太大说明三点：
1、流动资金充裕，尤其是货币资金，没有财务风险；
2、流动资金闲置，资金不能变为资本，就不能实现增值功能。
3、流动资金闲置，造成资金运用不科学；
(6)年底报表货币资金和贷款余额扩展阅读：
企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。
1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。
收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。
以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。
2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。
3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。
4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。
⑺ 为什么现金及现金等价物余额（现金流量表）和货币资金（资产负债表）不一样
一、现金流量表中的现金及现金等价物是广义现金的概念，而资产负债表中的货币资金的概念比较接近于狭义现金的概念。它们包括的范围有所不同，因此两个报表中的上述两个项目的余额有差异是正常现象。
二、有些公司不光持有现金，而且持有现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券
三、现金等价物与现金区别：现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。 现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。
(7)年底报表货币资金和贷款余额扩展阅读
现金等价物( cash
equivalents)是指符合下述两个条件的流动性很强的短期投资资产：
(1)很容易就能兑换成固定数量的现金，
(2)很快就会到期，因此其市价受利率变动影响不大，一般三个月内到期的投资符合这一标准。
一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。
⑻ 关于资产负债表的货币资金余额与账本余额不一致，怎样做。
建议：
一、盘点当日货币资金：1、盘点库存现金，2、取得银行存款对账单，编制银行存款余额调节表。3、确认盘点当日货币资金账面余额与实际的差额。
二、复核账面余额年初余额至盘点日，账面余额的计算是否正确。
三、经认真核实，确认差异20多元确实是年初数错了。可以调整报表年初数。借：货币资金（现金或银行存款等），贷：利润分配/年初未分配利润